問：1、我單位是增值稅小規(guī)模納稅人，填報《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，提示“請?zhí)顚戅k理人員身份證件號碼”，該怎么處理？

        答：報表中“辦理人員身份證件號碼”取自“用戶管理”模塊下該人員的信息，系統(tǒng)已實現(xiàn)自動調(diào)取，如下圖所示：

        如遇辦理人員身份證件類型選擇“居民身份證”，辦理人員身份證件號碼為空，如下圖所示：

        請先打開“我的信息—用戶管理”模塊，查看維護的信息，如下圖所示：

        在此模塊下維護操作人員身份證號碼后，再重新進入增值稅及附加稅費申報模塊填寫報表，系統(tǒng)會自動帶出已維護的人員信息。

        問：2、我單位通過電子稅務(wù)局財產(chǎn)和行為稅申報模塊申報城鎮(zhèn)土地使用稅時，稅源選擇彈框顯示三條稅源信息，為何點“下一步”進入申報表后，只顯示一條數(shù)據(jù)？

        答：

        稅源選擇彈框是以稅源為單位顯示的，申報表是以征收品目（土地等級）為單位匯總顯示的，稅源信息采集時顯示的三條稅源土地等級相同，申報表中已匯總顯示為一條。

        納稅人可點擊右上方的“預(yù)覽申報明細”，查看稅源明細，這里可以看到每個稅源的信息。

        問：3、我單位自2022年5月1日起已認定為增值稅一般納稅人，為何2022年第2季度的財產(chǎn)和行為稅申報表中仍顯示小規(guī)模納稅人？

        答：您單位一般納稅人資格有效期起是2022年5月1日，2022年4月仍為增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，按季申報的財產(chǎn)和行為稅申報表，當前季度只要有一個月為小規(guī)模納稅人，報表中增值稅小規(guī)模納稅人選擇項就會勾選為“是”，同時顯示相應(yīng)的“適用減征政策時間”，4月可按增值稅小規(guī)模納稅人類型享受“六稅兩費”減免政策，如圖所示：

        問：4、在申報期內(nèi)調(diào)整了會計制度備案或重新維護了稅費種認定信息，通過電子稅務(wù)局申報時，這些信息能否刷新？

        答：申報期內(nèi)，如您單位修改了會計制度備案，造成財務(wù)報表報送類型或報送期限有變動的，或增值稅及附加稅費、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報、消費稅及附加稅費申報、文化事業(yè)建設(shè)費申報、印花稅申報表類型或報送期限有變動時，請通過電子稅務(wù)局“我要辦稅—稅費申報及繳納—申報清冊”，點擊左上角“申報清冊刷新”按鈕，系統(tǒng)自動從金三核心征管系統(tǒng)中獲取最新的應(yīng)申報信息。

        請注意：

        印花稅按次申報、水資源稅、環(huán)境保護稅等請通過左側(cè)菜單按實際情況完成申報，不顯示在申報清冊中。

        如遇申報清冊未獲取到應(yīng)報送信息等情況時，請咨詢96612366技術(shù)支持電話。

        問：5、文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人有哪些？怎么申報？

        答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于支持文化事業(yè)發(fā)展若干經(jīng)濟政策的通知》（國發(fā)〔2000〕41號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）：

        在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，以及提供娛樂服務(wù)的單位和個人，是文化事業(yè)建設(shè)費的繳費義務(wù)人。廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位。

        中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人。

        需報送文化事業(yè)建設(shè)費的繳費義務(wù)人，請按稅費種認定信息類型及維護的報送期限按時完成申報及繳納稅款，繳費義務(wù)人可通過山東省電子稅務(wù)局“我要辦稅—稅費申報及繳納—其他申報—廣告業(yè)（娛樂業(yè)）文化事業(yè)建設(shè)費”模塊申報，也可點擊“申報清冊”下廣告業(yè)（娛樂業(yè)）文化事業(yè)建設(shè)費右側(cè)“辦理”。